| 1 | 四川明镜会计师事务所（普通合伙） | 阿坝州茂县公路养护和应急保通物资储备中心等十五个建设项目第三方竣工决算审核 | 1.审查项目建设是否履行基本建设程序，是否符合国家有关建设管理制度要求等。
2.审查竣工财务决算编制依据。编制依据是否符合国家有关规定，资料是否齐全，手续是否完备，对遗留问题处理是否合规。项目竣工财务决算的编制依据主要包括：国家有关法律法规；经批准的可行性研究报告、初步设计、概算及概算调整文件；招标文件及招标投标书，施工、勘察设计、监理及设备采购等合同，政府采购审批文件、采购合同；历年下达的项目年度财政资金投资计划、预算；工程结算资料；有关的会计及财务管理资料；其他有关资料。
3.工程项目建设及概算执行情况。审查项目建设是否按批准的初步设计进行，各单位工程建设是否严格按批准的概算内容执行，有无概算外项目和提高建设标准、扩大建设规模的问题，有无重大质量事故和经济损失。
4.工程项目的资金来源。审查各种资金渠道投入的实际金额，实际完成投资额，资金到位情况及原因，核算是否规范，资金使用是否合理，有无挤占、挪用现象。
5.工程项目的建设成本。审查各项费用支出是否合法，是否按合同结算工程款，有无多算和重复计算工程量、高估冒算建筑材料价格现象；待摊费用支出及其分摊是否合理、正确。有无超标准开支管理费、混淆事业成本和建设成本的情况。
6.工程项目的结余资金。审查库存物资实存量的真实性，有无积压、隐瞒、转移、挪用等问题；有无转移、挪用建设资金和债权债务清理不及时等问题。
7.交付使用财产。审查交付使用财产是否真实、完整，是否符合交付条件，移交手续是否齐全、合规。
8.审查是否存在扫尾工程。核实未完工程量，留足投资。防止将新增项目列作尾工项目、增加新的工程内容。
9.竣工财务决算报表的真实性、完整性、合规性。所填列的数据是否完整，表间勾稽关系是否清晰、正确；决算的内容和格式是否符合国家有关规定；决算资料报送是否完整、决算数据间是否存在错误。
10.出具审核报告。审核报告内容应当详实，主要包括：审核说明、审核依据、审核结果、意见、建议。并应附基本建设项目竣工财务决算审核表，包括：
（1）项目竣工财务决算审核汇总表
（2）资金情况审核明细表
（3）待摊投资审核明细表
（4）交付使用资产审核明细表
（5）转出投资审核明细表
（6）待销核基建支出审核明细表 | 1.积极组织专业人员依法开展竣工决算审核工作，应当严格遵守国家的有关法律法规、制度规定及有关执业规范要求；遵守、执行阿坝州政府及阿坝藏族羌族自治州公路管理局相关制度规定，保证服务真实、准确、完整。
2.独立完成任务，不以任何形式将任务再委托给其他机构。确需与其他机构合作完成委托任务的特殊事项，先征求委托方的意见，经委托方同意后再进行。
3.保证在规定时间内完成委托的工作任务并出具工作报告。
4.真实、准确、完整地反映和记录服务情况，做好各类资料的归集、存档和保管工作。
5.中标人所提交成果不符合规定或质量不合格的，由中标人负责整改，并承担整改而支付的一切费用，中标人不能整改的，按不能按时完成处理；
6.在任何情况下都不影响、干扰委托方及第三方的正常工作，并对知晓的秘密保密。 | 自收到项目竣工财务决算资料之日起至项目完成财务决算审核止，根据需求单位要求定期、不定期提供各项阶段性工作报告，完成竣工财务决算报告编制并配合完成相关账务调整，完成竣工财务决算报告批复、资料存档及办理资产转固手续为止。 | 按照《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《中华人民共和国注册会计师法》以及《四川省政府投资建设项目审计条例》、《工程造价咨询企业管理办法》、《阿坝州人民政府关于进一步加强国家建设项目审计的通知》（阿府函[2004]132号）等相关法律、法规履行审计程序和职责，做到合规、合法。 |
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